1. Laufende Lohnarten

Eine Laufende Lohnart kann auch als Bruttolohnart bezeichnet werden, die grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig ist.

• Die Höhe der steuerlichen Abzüge richtet sich nach den Lohnsteuerabzugsmerkmalen (früher Lohnsteuerkarten) des Mitarbeiters.
• Die Höhe der Sozialversicherungsabgaben richtet sich nach den festgelegten Beitragssätzen der Sozialversicherungszweige. 

 

2.1 Lohn / Gehalt

• Die bekannteste Lohnart ist das Gehalt.
• Bei den folgenden Personengruppen hat das Gehalt (meist) einen laufenden Charakter:
  • Vollzeit (101)
  • Teilzeit (101)

  • Azubi (102)

  • Praktikant (105)
  • Werkstudent (106)
  • Kurzfristig Beschäftigte (110)

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2.2 Sonstige Bezüge

• Ein sonstiger Bezug bezeichnet den Arbeitslohn, der nicht als laufender Arbeitslohn (=laufender Bezug) gezahlt wird.
• Dazu gehören einmalige Arbeitslohnzahlungen (die neben dem laufenden Arbeitslohn gezahlt werden):
  • Dreizehntes / viersehntes Monatsgehalt
  • Tantieme
  • Prämien
  • Sonderzahlungen
  • Jubiläumszuwendungen
  • Urlaubsgelder
  • Weihnachtsgelder
  • Sonstiger Sachbezug

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2.3 Zuschläge

• Ein Zuschlag ist eine Leistung, die zusätzlich zum Grundgehalt für besondere Leistung oder Belastung des Arbeitnehmers gezahlt wird.
• Gängige Zuschläge (mit laufendem Charakter):
  • Überstundenzuschläge
  • Nachtarbeitszuschläge nach § 6 Abs. 5 ArbZG
  • Schichtzuschläge

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2.4 Zulagen

• Eine Zulage ist eine Leistung, die zusätzlich zum Grundgehalt gezahlt wird.
• Anspruch aus Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag.
• Gängige Zulagen: 
  • Erschwerniszulage
  • Leistungszulage
  • Funktionszulage
  • Freiwillige Zulage
  • Soziale Zulage

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2.5 Zuschüsse

• Ein Zuschuss ist ein  Vergütungsbestandteil, der zusätzlich zum Arbeitslohn gezahlt wird.
• Zuschüsse, die einen mittel- oder unmittelbaren Zusammenhang mit der Arbeitsleistung des Mitarbeiters haben, sind grundsätzlich steuerpflichtig und gemäß § 14 Abs. 1 SGB IV auch sozialversicherungspflichtig.

 

2.5.1 Kost und Logis

• Essenszuschüsse, die arbeitstäglich 6,67€ übersteigen sind lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.
• Zuschüsse zu Logis und Miete sind grundsätzlich lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.

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2.5.2 PKW

• Wenn der Arbeitgeber dem Mitarbeiter die Kosten für die Fahrt (mit dem PKW) zur ersten Tätigkeitsstätte ersetzt, sind auf diesen Zuschuss Steuern (und Sozialversicherungsabgaben) zu zahlen. 
  -> Möglichkeit der Pauschalen Versteuerung
• Wird ein Firmenwagen auch zu privaten zwecken genutzt, muss der Fahrer den entstehenden geldwerten Vorteil versteuern.
  • 1. Möglichkeit: 1 Prozent Regel
  • 2. Möglichkeit: Fahrtenbuch

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2.6 Entgeltfortzahlung

• Ein Mitarbeiter hat einen Anspruch auf Lohnfortzahlung (=Entgeltfortzahlung) unter bestimmten Voraussetzungen:
  • Im Krankheitsfall -> Entgeltfortzahlungsgesetz
  • An Feiertagen -> Entgeltfortzahlungsgesetz
  • Währen des Urlaubs -> Bundessurlaubsgesetz
  • Bei Arbeitsverhinderung -> § 616 BGB
  • Wegen Verdienstausfall (durch Tätigkeitsverbot oder durch Kinderbetreuung) -> Infektionsschutzgesetz

Weiterführende Informationen: https://www.lohn-info.de/lohnfortzahlung.html#lohnfortzahlung_krankheit

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2.7 Abgeltung

• Wird ein Arbeitsverhältnis beendet und der Mitarbeiter hat noch einen Anspruch auf Urlaub, ist dieser vom Arbeitgeber abzugelten.
• Wird ein Arbeitsverhältnis beendet und der Mitarbeiter hat noch offene Überstunden, die weder bezahlt, noch durch Freizeitausgleich ausgeglichen wurden, sind diese Zeiten vom Arbeitgeber abzugelten.

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2.8 Freiwillige Beiträge 

2.8.1 Vermögenswirksame Leistungen (VWL)

 

2.8.2 Private Krankenversicherung

 

2.8.3 Betriebliche Altersvorsorge (BAV)